×

Unfortunately, at the moment our website is not translated into English. If you have any questions, please email our English speaking experts awanderer66@gmail.com.
They will be happy to help Уou.
Thank you.

Бухгалтерия в Испании

Налоги, которые платят нерезиденты Испании:

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI) – ежегодный налог, оплачиваемый всеми собственниками квартиры, дома или участка. Оплата производится собственником недвижимости, а если их несколько, то оплачивается каждым собственником в равных долях. Этот налог является государственным, но за его сбор отвечает мэрия по месту нахождения объекта недвижимости, ставки и сроки уплаты отличаются в зависимости от региона. Сумма к оплате зависит от кадастровой стоимости объекта и колеблется для городской недвижимости от 0,4% до 1,1%. Налог может быть уплачен через банк или через Интернет на сайте мэрии, срок оплаты – 20 мая года, следующего за отчетным (для провинции Аликанте). Налог на доходы нерезидентов (IRNR) Собственники квартир в Испании, не являющиеся налоговыми резидентами Испании, вне зависимости от того, сдают они недвижимость в аренду или нет, обязаны платить налог IRNR (Impuesto sobre la renta de no residentes). В провинции Аликанте он составляет 24% от 1,1% или 2% от кадастровой стоимости недвижимости. Но в отличие от налога IBI, его за Вас испанские налоговики рассчитывать не будут. Необходимо лично или с помощью специалиста заполнить налоговую декларацию (Modelo 210) и сдать ее либо через свой банк, либо через Интернет. Срок подачи декларации и оплаты – до 31 декабря года, следующего за отчетным. В случае, если Вы все же сдавали недвижимость в аренду, следует рассчитывать налог не от кадастровой стоимости, а от дохода, и ставка составит те же 24%. В этом случае подавать декларацию необходимо ежеквартально, и срок подачи декларации и оплаты – 20 апреля за 1 квартал, 20 июля за 2 квартал, 20 октября за 3 квартал и 20 января за 4 квартал. Налог на переход собственности (ITP). Этот налог уплачивается покупателем при возмездной передаче как недвижимого, так и движимого имущества (земли, помещений, транспортных средств). Расчет налога идет от цены, указанной в официальном нотариальном акте, а налоговая ставка зависит от региона (в провинции Аликанте – 10% для недвижимого имущества и 4% — для движимого). Налог с частных лиц на транспортные средства (IVTM). Сбором этого налога занимаются местные органы власти, это налог на владение транспортным средством, и его плательщиком является собственник транспортного средства. Как правило, этот налог составляет 100-150 евро в год. Налог на юридически задокументированные акты (AJD). Этим местным налогом облагается нотариальное заверение документов, и он составляет 0.5% от стоимости, указанной в Эскритуре.

Налоги, которые платят резиденты Испании:

Кроме местных налогов (IBI, AJD, IVTM, ITP), которые платят как нерезиденты, так и резиденты Испании, есть налоги, которые платят только резиденты: Налог на доходы физических лиц – резидентов (IRPF).Должны платить все, находящиеся на территории Испании более 183 дней. Но декларацию можно не подавать, если сумма годового дохода не превысила 22 000 евро и получена из одного источника. Срок подачи, как правило, с 1 апреля до 30 июня, но бывают некоторые исключения, о которых сообщается на официальном сайте Налоговой инспекции. К доходам относятся заработная плата, доходы от сдачи имущества в аренду, дивиденды, проценты по займам, призы, выигрыши в лотерею и т.д. Имеется необлагаемый минимум налогоплательщика, в настоящее время составляющий 9050 евро в год, далее прогрессивное налогообложение от 24 до 43%. Разрешены вычеты в размере по расходам, которые необходимо нести для получения доходов, например, расходы на содержание имущества, сдаваемого в аренду. При заказе расчета налоговой декларации по налогу IRPF у специалиста можно не только избежать штрафов за несвоевременную сдачу декларации и оплату налога, но и абсолютно законно сэкономить на налоговых выплатах. Налог на имущество (Impuesto de patrimonio). Следует декларировать не только имущество в Испании, но и в любой другой точке мира. К имуществу относится не только недвижимость, но и банковские счета, ценные бумаги, предметы роскоши. Налогом облагается стоимость имущества свыше 500 000 евро, однако декларировать необходимо имущество и на меньшую сумму, в частности, депозиты на сумму не менее 50 000 евро.   В заключение скажу об ответственности за неуплату налогов в Испании. Штраф за сокрытие доходов и неуплату налогов может составлять до 150% от незадекларированной суммы, при этом владельцу недвижимости не удастся ни продать, ни подарить свое жилье, пока он не рассчитается по налогам. По испанским законам имя владельца недвижимости не может быть изменено до погашения задолженности. Кроме этого, испанские налоговые органы имеют право заблокировать расчетный счет должника на сумму неуплаченных налогов, штрафов и пеней. А особо злостные неплательщики могут столкнуться с ситуацией, когда недвижимость продается на публичных торгах для погашения задолженности. Также отмечу, что испанские налоговые органы не обязаны уведомлять о задолженности и других проблемах владельцев за рубежом, все письма приходят только на испанский адрес. Своевременное обращение за консультацией к специалисту позволит избежать неприятных последствий, а выбор профессионала в качестве финансового или налогового представителя – гарантия того, что все вопросы, связанные с начислением и уплатой налогов в Испании будут решены правильно и своевременно.   

Открытие бизнеса в Испании. Фирма или ИП?

При регистрации своего бизнеса в Испании у предпринимателей возникает ряд вопросов и сомнений. Что выгоднее – учредить фирму (общество) с ограниченной ответственностью (по-испански Sociedad Limitada) или зарегистрироваться частным предпринимателем (Autonomo)?  У каждого из этих видов есть свои преимущества и недостатки.  

Преимущества регистрации частным предпринимателем (Autonomo)

   Простота и скорость оформления. Все фирмы должны шаг за шагом пройти определённый и не очень быстрый процесс учреждения и регистрации в различных государственных инстанциях для получения статуса юридического лица. В то время как частный предприниматель должен всего лишь зарегистрироваться в Налоговой инспекции (Hacienda), Службе социального страхования (Seguridad Social), Администрации (Administración local) и нескольких других, в зависимости от вида деятельности.  Для регистрации фирмы необходим минимальный учредительный капитал. В случае общества с ограниченной ответственностью (Sociedad Limitada) – 3005.06 евро и 60101,00 евро – для открытия акционерного общества (Sociedad Anónima). Это требование отсутствует для частных предпринимателей.  Несмотря на то, что упрощенной системы налогообложения в Испании нет, частные предприниматели платят меньше налогов, чем юридические лица. Фирма выплачивает налог на доход в размере 25% от годовой прибыли. Частный предприниматель выплачивает 20% от прибыли, если он зарегистрирован о общем режиме налогообложения, и фиксированный налог на прибыль, размер которого зависит от вида деятельности, если он зарегистрирован в модульном режиме.  

Преимущества регистрации общества с ограниченной ответственностью.

  Экономическая и юридическая ответственность. В случае возникновения таковой  частные предприниматели отвечают всем своим имуществом по возможным искам, так как для погашения долгов конфискации подлежит, как имущество, имеющее непосредственное отношение к бизнесу, так и личное. В то же время, в аналогичной ситуации на фирме, взысканию подлежит только имущество, официально зарегистрированное на балансе компании.   Частным предпринимателем может быть зарегистрирован только резидент Испании, имеющий право на работу, в то время как фирму может открыть любой, в том числе нерезидент. Правда, без права на работу он не сможет работать в своей компании, а должен будет нанять администратора – резидента с правом на работу.  

Вычет расходов на ремонт при продаже жилья в Испании:

Случаи, когда на вторичном рынке покупается недвижимость, не требующая никакого ремонта и, соответственно, никаких дополнительных затрат, невероятно редки. Чаще всего вторичка требует ремонта, иногда косметического, а иногда и капитального. Нового владельца, купившего объект с целью отремонтировать его и перепродать с выгодой для себя, интересует возможность списания таких расходов и уменьшения налогооблагаемой базы.
      Напомним, что при продаже недвижимости с прибылью, резиденты Испании обязаны уплатить в бюджет IRPF (налог на доходы физических лиц), а нерезиденты – IRNR (налог на доходы нерезидентов).
      В стоимость приобретения включается реальная цена объекта, отраженная в купчей, затраты на его улучшение и ремонт, а также налоги и расходы, неразрывно связанные с покупкой (за исключением процентов), которые понес покупатель. К этим расходам относятся гонорары нотариуса, пошлины за регистрацию купли-продажи в Реестре собственности, оплата услуг управляющей компании, гонорар нотариуса, налог на прирост стоимости земли городского назначения (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) – если по какой-то причине этот налог оплачивал именно покупатель, а не продавец, что должно быть подтверждено документально, — и налог на передачу собственности (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales).
          Однако не любые расходы на ремонт могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, а только затраты на улучшающий ремонт. Итак, есть два вида ремонта :
            Текущий ремонт – это изменения, направленные на поддержание надлежащего состояния жилья. К ним мы можем отнести замену электроприборов, сантехнические работы, замену плитки, дверей, стеклопакетов, покраску стен и т.д. Затраты на текущий ремонт не учитываются при расчете стоимости приобретения объекта.
              Улучшающий ремонт – это изменения, связанные с внедрением новых элементов, направленные на расширение и улучшение качества объекта, повышение эффективности и жилых характеристик, и продлевающие срок его полезного использования. К подобным изменениям относятся работы, связанные с самой структурой здания, добавлением элементов, изначально не существовавших (например, установка лифта, системы отопления), а также увеличение полезной площади. Такие затраты учитываются при расчете стоимости приобретения объекта.
                Ремонт, направленный на улучшение объекта, должен быть подтвержден документально, если владелец намеревается списать затраты. Все расходы не только должны быть подтверждены фактурами